CIT od podstaw. Zasady ogólne i zmiany w roku 2021.

Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem internetu przy użyciu portalu clickmeeting.pl

WYMAGANIA SPRZĘTOWE

Uczestnik powinien dysponować komputerem lub urządzeniem mobilnym, z dostępem do Internetu (przeglądarka Google Chrome lub Firefox).

Organizacja

Szkolenie 2-dniowe. Czas trwania szkolenia wynosi 12 godzin lekcyjnych.

Rozpoczęcie: godzina 09.00 

Prowadzący:

Lech Janicki - prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 16 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego oraz prawa pracy na łamach m.in. Rzeczpospolitej i Gazety Prawnej,  ekspert podatkowy w mediach (m.in. TVN CNBC) oraz licznych portali branżowych, doświadczony wykładowca (ponad 1000 przeprowadzonych szkoleń) szkoleń z zakresu prawa podatkowego.

W ramach szkolenia zapewniamy:

• autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej,
• zaświadczenie o ukończeniu.

Należność prosimy kierować na nasze konto w PKO BP Gdańsk 29 1020 1811 0000 0002 0014 2349

Ważne

Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić w formie pisemnej najpóźniej na 3 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów szkolenia. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z konieczności dokonania opłaty za zgłoszony udział.

Program

I. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych.

II. Podstawa opodatkowania.

1. Podział przychodów na źródła przychodów od 2018 r. (zyski kapitałowe i przychody z innych źródeł).
2. Dochód / strata na źródle przychodów (różne rodzaje rozliczania strat, w tym straty covidowe).
3. Ulga na złe długi w CIT - praktyczne uwagi i wypełnianie CIT-WZ.
4. Wypełnianie CIT-8 wraz z głównymi załącznikami.

III. Przychody podatkowe.

1. Przychody z tytułu dostawy towaru / świadczenia usługi / usługi ciągłe.
2. Moment  rozpoznania przychodu na przełomie lat.
3. Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej.
4. Przychody w naturze oraz z tytułu nieodpłatnych albo częściowo nieodpłatnych świadczeń.
5. Korekta przychodów (wstecz czy na bieżąco, rabaty pośrednie)

IV. Koszty uzyskania przychodów i wydatki nie będące kosztami podatkowymi.

1. Definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie.
2. Korekta kosztów uzyskania przychodów (wstecz, na bieżąco, rabaty pośrednie)
3. Kary umowne i odszkodowania – skutki podatkowe związane z ich zapłatą z uwagi na zdarzenia związane z ogólnoświatową pandemią.
4. Biała lista podatników VAT i jej wpływ na rozliczanie kosztów uzyskania przychodów od 2020 roku.
5. Zapłata gotówką skutkująca brakiem kosztów podatkowych.
6. Ulga na złe długi a koszty podatkowe w czasie pandemii Covin-19.
7. Dokumentowanie wydatków i szczególna rola tzw. „podkładek księgowych
8. „podatek u źródła” jako KUP w kontekście zagadnień związanych z zakupem usług od podmiotów zagranicznych.
9. Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
10. Reklama i reprezentacja a koszty uzyskania przychodów (z uwzględnieniem najnowszych poglądów Ministra Finansów z 2017-2021 r. oraz kwestii Covid-19):

• jak rozróżnić reklamę od reprezentacji?,
• korzystne stanowisko MF w sprawie posiłków z kontrahentami – jak zastosować je w praktyce?,
• upominki dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń produktowych,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych dla kontrahentów,
• udział w targach i konferencjach itp. – zasady rozliczeń podatkowych.
• sponsoring w działalności przedsiębiorstwa,
• sponsoring zawodów sportowych,
• rola dowodów wykonania usług niematerialnych (np. promocyjnych, doradczych) w celu zaliczenia tych wydatków do kosztów podatkowych,
• konkursy z nagrodami,
• istota regulaminu sprzedaży premiowej – jak go napisać?,
• nieodpłatne świadczenia na rzecz kontrahentów a ryzyko reprezentacji

V. Koszty uzyskania przychodów związane z użytkowaniem samochodów osobowych „w firmie” w 2021 roku w świetle objaśnień MF z 9 kwietnia 2020 r. :

• 100, 75 lub 20 % kosztów eksploatacyjnych w kosztach uzyskania przychodów – problemy praktyczne.
• Niejednolitość dokumentacji leasingowej i rozbicie opłat leasingowych na kwoty, do których należy stosować odrębne limity kosztowe (kapitał, odsetki, pakiety gwarancyjne, pakiety przeglądowe, AC,OC, GAP, NNW, opony itp.)
• Wynajem samochodów i pozyskiwanie informacji o wartości aut dla celów ubezpieczenia.
• Skutki podatkowe sprzedaży pojazdów wykupionych z leasingu.
• Praktyczne przykłady rozliczeń kosztów samochodów osobowych w 2019 roku z uwzględnieniem różnorodności umów dostępnych na rynku (leasingi, wynajem krótko i długoterminowy, umowy mieszane, „smart-leasing” itp.)
• Podróże służbowe po „zmianach samochodowych” – praktyczne przykłady.

VI. Amortyzacja.

1. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
2. Przyjęcie do używania oraz wprowadzenie do ewidencji.
3. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia.
4. Metody oraz stawki amortyzacji.
5. Jednorazowa amortyzacja do 100.000 zł związana z nabyciem nowych środków trwałych.
6. Przyspieszona amortyzacja oraz WNIP a schematy podatkowe.
7. Odpisy amortyzacyjne „w kosztach i odjęte od dochodu” – czyli wszystko o rozliczeniu amortyzacji w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B-R) r.
8. Likwidacja zaniechanej inwestycji - kontrowersje wokół pojęcia fizycznej likwidacji inwestycji.
9. Ulepszenie a remont środków trwałych – bilansowe i podatkowe „rozbieżności”
10. „Podkładki pod środki trwałe” – jak uniknąć problemów z kwalifikacją ST i WNIP-ów oraz kwalifikacją prac remontowych bądź ulepszeniowych?
11. Przebudowa i rozbudowa środków trwałych (m.in. zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków, hal magazynowych, tworzenia tzw. „dobudówek", rola ścian przeciwpożarowych, stosowanie przepisów prawa budowlanego),
12. Modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych,
13. Czasowe oddanie środka trwałego innemu podmiotowi gospodarczemu - skutki podatkowe
14. Udostępnienie środków trwałych kontrahentowi w celu wspólnej realizacji kontraktu - skutki podatkowe.

VII. Odliczenia od podstawy opodatkowania.

1. Darowizny i ich ujęcie w rozliczeniu rocznym
2. Tarcze antykryzysowe
3. Ulga badawczo – rozwojowa (BR) – czyli „dwukrotność kosztu w koszcie” + CIT BR

VIII. Stawki podatku (5 %, 9% , 19 %, CIT estoński, mali podatnicy)

IX. Podatek u źródła (WHT) – czyli wszystko o rozliczaniu usług zagranicznych

1. Czym jest podatek u źródła (WHT) i kiedy musimy o nim pamiętać.
2. Podatek u źródła w trakcie pandemii Covid-19 (problemy z uzyskiwaniem dokumentów od strony zagranicznej, szczególne przepisy Tarczy 4.0).
3. Właściwa weryfikacja kontrahentów zagranicznych w świetle zmian z 2019 r. i kontrowersyjnych projektów objaśnień Ministerstwa Finansów.
4. Praktyczne wypełnianie deklaracji CIT-10Z, PIT-8AR oraz informacji IFT.
5. Specyfika certyfikatu rezydencji jako dokumentu pozwalającego na wyłączenie stosowania przepisów polskich ustaw podatkowych (forma, treść, PDF, kopia notarialnie poświadczona, skan certyfikatu itp.)
6. Odsetki wypłacane podmiotom zagranicznych w podatek u źródła.
7. Opodatkowanie nabycia praw autorskich i należności licencyjnych.
8. Zakup licencji na programy komputerowe (w tym koncepcja „end user”)
9. Leasing a WHT: ważne zmiany w leasingu np. Volkswagen Leasing GMBH
10. Najem samochodu osobowego, samochodu ciężarowego bądź maszyny budowlanej za granicą – konieczność zapłaty podatku u źródła (WHT), szczególne obowiązki ciążące na polskim podatniku, najczęstsze problemy wynikające z braku posiadania certyfikatu rezydencji podmiotu wynajmującego samochód.
11. Opodatkowanie nabycia za granicą usług doradczych, konsultingowych, eksperckich, usług wsparcia.
12. Opodatkowanie nabycia za granicą usług prawnych i księgowych.
13. Wykupienie dostępu do baz ofertowych, Booking.com, giełdy internetowe.
14. Akces do międzynarodowych izb gospodarczych i uzyskiwanie certyfikatu „rzetelnego kontrahenta” .
15. Serwery zagraniczne, „zdalny pulpit” i „praca w chmurze”.
16. Usługi reklamowe nabywane za granicą.
17. Reklama telewizyjna, radiowa, internetowa, hosting, Google, Facebook, licencje na programy telewizyjne, wydawnictwa, rynek książki itp.
18. Zagraniczne targi i konferencje a podatek u źródła.
19. Problematyka tzw. usług o podobnym charakterze w orzecznictwie 2010-2020
20. Podatek u źródła w PIT (zleceniobiorcy, członkowie zarządów, artyści, sportowcy, menedżerowie itp.)
21. Zwolnienia w podatku u źródła – warunki, dokumentacja, obowiązki.

X. Podmioty powiązane - ceny transferowe.