Podatek u źródła w praktyce (6 godz.) ON-LINE
Termin:
wtorek: 08.09.2026 r., 09:00-14:00
Wprowadzenie do problematyki podatku u źródła
- Podstawy prawne opodatkowania u źródła: umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD oraz regulacje unijne.
- Ogólne zasady funkcjonowania mechanizmu podatku u źródła.
- Obowiązki i odpowiedzialność płatnika w systemie poboru podatku u źródła. Kategorie płatności objętych podatkiem u źródła.
- Wynagrodzenie z tytułu praw autorskich i należności licencyjnych.
- Płatności za użytkowanie urządzeń przemysłowych, handlowych lub naukowych oraz środków transportu.
- Odsetki wypłacane na rzecz podmiotów zagranicznych.
- Wynagrodzenie za usługi o charakterze niematerialnym.
- Preferencje w podatku u źródła – obniżone stawki i zwolnienia.
- Możliwość zastosowania postanowień właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Zwolnienia przewidziane dla wypłat dokonywanych na rzecz podmiotów powiązanych z państw UE oraz EOG.
- Certyfikat rezydencji podatkowej w praktyce.
- Weryfikacja treści certyfikatu rezydencji, w tym identyfikacja najczęściej występujących nieprawidłowości.
- Dopuszczalne formy certyfikatów oraz zasady ustalania okresu ich ważności. Należyta staranność oraz rzeczywisty właściciel należności.
- Praktyczny zakres obowiązków płatnika związanych z dochowaniem należytej staranności.
- Pojęcie rzeczywistego właściciela należności, czyli beneficial owner, oraz warunki uznania kontrahenta za taki podmiot.
- Działania, które należy podjąć w celu potwierdzenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela, z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.
- Zastosowanie koncepcji look-through approach oraz omówienie szczególnych sytuacji wymagających pogłębionej analizy statusu odbiorcy płatności. Mechanizm pay and refund dla płatności przekraczających 2 mln PLN.
- Zakres płatności objętych obowiązkowym mechanizmem poboru podatku u źródła.
- Pobór podatku według stawki krajowej oraz procedura odzyskania nadpłaty.
- Opinia o stosowaniu preferencji jako instrument ograniczający obowiązek poboru podatku.
- Oświadczenie zarządu jako alternatywny sposób zastosowania preferencji.
- Obowiązki rozliczeniowe i raportowe w podatku u źródła.
- Terminy poboru i wpłaty podatku u źródła.
- Zasady przeliczania płatności wyrażonych w walutach obcych.
- Obowiązki informacyjne i deklaracyjne, w tym IFT-1R, IFT-2R, CIT-10Z oraz PIT-8AR
Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest przedstawienie praktycznych zasad rozliczania podatku u źródła (WHT), ze szczególnym uwzględnieniem obowiązków płatnika, możliwości stosowania preferencji wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i przepisów unijnych oraz zasad dochowania należytej staranności. Uczestnicy poznają aktualne wymogi dotyczące certyfikatów rezydencji, statusu rzeczywistego właściciela należności, mechanizmu pay and refund oraz obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, co pozwoli ograniczyć ryzyko podatkowe w rozliczeniach z kontrahentami zagranicznymi.
Wykładowca:
Bartłomiej Chałupiński –Licencjonowany doradca podatkowy, prawnik. Ukończył studia prawnicze na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego oraz studia podyplomowe na kierunku Finanse i Rachunkowość na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych firmach doradczych w Szczecinie oraz we Wrocławiu, a także odbywając staż w międzynarodowej kancelarii prawnej w Berlinie. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Obecnie prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego BCTAX Doradztwo Podatkowe, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży energetycznej, automotive, e-commerce, oraz IT głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.
Opłata:
- 430 zł od osoby
Informacje dotyczące udziału w szkoleniu:
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest pisemne zgłoszenie (przycisk ZAPISZ SIĘ) oraz dokonanie wpłaty najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia.
- Należność za udział w szkoleniu prosimy wpłacać na rachunek bankowy Oddziału Okręgowego SKwP w Gdańsku PKO BP Gdańsk 29 1020 1811 0000 0002 0014 2349
- Rezygnacja za udział w szkoleniu wymagana bezwzględna forma pisemna za pośrednictwem poczty mailowej najpóźniej na 3 dni przed szkoleniem.
- Wymagania techniczne: komputer z kamerą i głośnikiem, dostęp do Internetu ( przeglądarka Chrome lub Edge)
- Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania powyższą tematyką.
Szkolenie współorganizowane z Oddziałem Okręgowym w Bydgoszczy.
