Podatek u źródła (WHT) 2026 (7 godz.) ON-LINE

Podatek u źródła (WHT) (2026).

12 maja 2026 r. w godzinach 9:00 - 15:00 (7 godz. lekcyjnych)

Wykładowca: Marcin Górski – Adwokat, Doradca Podatkowy, właściciel kancelarii adwokackiej, właściciel kancelarii doradztwa podatkowego, doświadczony wykładowca, autor publikacji z zakresu prawa i podatków.  Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy Okręgowej Izbie Adwokackiej w Warszawie.  Posiada ponad 30-letnie doświadczenie zawodowe.  Pracował w międzynarodowych oraz krajowych firmach doradczych, consultingowych, audytorskich, kancelariach prawnych oraz kancelariach doradztwa podatkowego.  Od 2004 r. prowadzi z powodzeniem własną kancelarię adwokacką, a od 2013 r. również kancelarię doradztwa podatkowego.  Doradzał przy skomplikowanych transakcjach gospodarczych oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi.  Przeprowadził ponad 3000 szkoleń z zakresu prawa i podatków.  Główne obszary specjalizacji to przede wszystkim podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (CIT i PIT), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe (TP) ale również podatek od towarów i usług (VAT) oraz zagadnienia dotyczące postępowania przed organami podatkowymi i reprezentacja przed sądami administracyjnymi w sprawach podatkowych.

Program:

I. Zagadnienia ogólne.

• Źródła prawa. Prawo krajowe.  Prawo europejskie.  Konwencja Modelowa OECD.  Kluczowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.
• Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
• Znaczenie statusu rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności. Objaśnienia MF.  Kwestia powiernictwa/pośrednictwa.  Kwestia otrzymywania należności dla własnej korzyści.  Kwestia rzeczywiście prowadzonej działalności.
• Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
• Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
• Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.

II. Zakres przedmiotowy zastosowania przepisów dotyczących podatku u źródła.

• Odsetki od pożyczek/kredytów.  Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym.  Część odsetkowa rat leasingowych.  Cash pooling. Zapłata.  Potracenie.  Kapitalizacja.
• Prawa autorskie.  Prawa zależne.  Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how.  Licencja a nabycia prawa.  Licencja na oprogramowanie komputerowe.  Znaczenie end-usera.
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu.    Inne składniki majątku.
• Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
• Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze.    Usługi brokerskie.  Windykacja należności.
• Transport morski oraz powietrzny.
• Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji.  Wystąpienie ze spółki.  Zmniejszenie udziału kapitałowego.  Likwidacja osoby prawnej.  Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.

III.  Stawki oraz zwolnienia.

• Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne.  Stawki wynikające z polskich przepisów.  Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.  Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
• Stawki oraz zwolnienia a przymiot rzeczywistego właściciela. Objaśnienia M F.  Możliwość stosowania koncepcji „look through approach”.
• Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu.    Licencje.  Dywidendy.  Podmioty powiązane.  Znaczenie limitu.  Moment przekroczenia limitu.  Wniosek o zwrot.  Elementy wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia.  Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
• Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń.  Kiedy oświadczenia?  Treść oświadczenia.  Forma oświadczenia.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Kiedy ponowne oświadczenie?
• Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania.  Treść wniosku.  Forma wniosku.  Tryb postępowania.  Właściwość organów.  Termin rozpatrzenia wniosku.  Kiedy odmowa wydania opinii?  Znaczenie opinii.  Okres ważności opinii.

IV. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.

• Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji.  Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania.  Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły.  Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
• Oświadczenia. Kiedy oświadczenia? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu.  Pozostałe oświadczenia.
• CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy.    Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
• Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.

V. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania.

VI. Podatek u źródła a klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania.

W ramach szkolenia zapewniamy:

• udział w szkoleniu, możliwość zadawania pytań,
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf),
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.

Zapisz się