Środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne w 2021 roku w ujęciu bilansowym i podatkowym. (8 godz.)

Środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne w 2021 roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.

   09 września 2021 roku;  godz. 09:00

 

Cel szkolenia: Prezentacja i analiza problematyki środków trwałych oraz  nieruchomości inwestycyjnych zarówno w kontekście prawa bilansowego jak i podatkowego. Odrębność analizowanych kategorii ujawnia się zarówno w prawie bilansowym (UoR, KSR, MSR), jak również prawie podatkowym. W ramach szkolenia zaprezentowana zostanie analiza porównawcza zarówno pierwotnej wyceny, zmian w trakcie roku obrotowego, jak również wyceny dokonywanej w zamknięciu rocznym oraz zeznaniu podatkowym. Zostaną uwzględnione analizy w zakresie postanowienia KSR oraz różnice z MSR/MSSF. Przedstawiona zostanie również problematyka tworzenia podatków odroczonych wynikająca z różnic w ujęciu bilansowym i podatkowym.

Odbiorcy szkolenia: Szkolenie jest przeznaczone przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych bezpośrednio oraz pośrednio za ujęcie i rozliczanie środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz nieruchomości inwestycyjnych, jak również dla osób chcących nabyć lub zaktualizować wiedzę w zakresie sposobu prezentacji i wyceny tych zasobów. Nie jest wymagana specjalistyczna wiedza z zakresu rachunkowości i prawa podatkowego.

Prowadzący – Prof. nadzw. dr hab. Artur Hołda z Katedry Rachunkowości  Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, doświadczony i długoletni wykładowca SKwP.

Program szkolenia:

1. Istota pojęcia środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne
   • „Podatkowe” i „bilansowe” rozróżnienie środków trwałych
   • Nieruchomości (środek trwały czy nieruchomość inwestycyjna)
   • Niskocenne składniki środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
   • Pojęcie środków trwałych wg MSR (MSR 16) i KSR (KSR 11) – analiza porównawcza dla polskich warunków
   • Możliwość reklasyfikacji środka trwałego i nieruchomości inwestycyjnych

2. Podatkowa i bilansowa wycena wartości początkowej środków trwałych
   • Cena nabycia a cena zakupu - niezbędność kosztów zakupu
   • Koszt wytworzenia środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnej w tym koszty finansowania
   • Znaczenie podatków (pośrednie i bezpośrednie) w wycenie
   • Prawa majątkowe a wycena środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych
   • Wycena zasobów otrzymanych niepieniężnie
   • Odłączenie oraz przyłączenie części składowych oraz peryferyjnych

3. Procedura obrachunkowa środków trwałych
   • Metody naliczania i ustalania amortyzacji
     • Uwzględnianie wartości końcowej (rezydualnej)
     • Terminarz i rozkład czasowy amortyzacji
     • Uproszczenia w amortyzacji
     • Podwyższanie, obniżanie i stawki indywidualne w amortyzacji
     • Zarządzanie stawkami amortyzacyjnymi w podatkach i rachunkowości
   • Amortyzacja samochodów osobowych
   • Możliwość korekty metod i stawek amortyzacyjnych wg ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych

4. Aktualizacja wyceny środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnej oraz test na utratę wartości
   • Modernizacja i remont - analiza porównawcza w prawie bilansowym i podatkowym
   • Likwidacja środków trwałych (w tym analiza możliwości częściowych likwidacji środka trwałego)
   • Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży
   • Test na utratę wartości
   • Wycena nieruchomości inwestycyjnej według kosztu historycznego i w wartości godziwej i jej skutki

5. Podatek odroczony a wycena środków trwałych
   • Różnice trwałe a różnice przejściowe
   • Rezerwy i aktywa z odroczonego podatku dochodowego
   • Uwarunkowania tworzenia aktywów z odroczonego podatku w polskich realiach

6. Przepisy tarczowe i około tarczowe:
   • Jednorazowy odpis amortyzacyjny
   • Odpis na specjalny fundusz inwestycyjny
   • Rozliczanie strat podatkowych

Szkolenie trwa 8 godzin lekcyjnych.

Szczegóły organizacyjne przy szkoleniu on-line:

•  Zajęcia prowadzone przez Internet, za pomocą specjalnej platformy ClickMeeting umożliwiającej komunikację pomiędzy wykładowcą a uczestnikami, pozwalającej także na zadawanie pytań wykładowcy na czacie.
• na wskazany przy zgłoszeniu adres e-mail uczestnik otrzyma zaproszenie do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji ClickMeeting, prosimy o podawanie własnego adresu e-mail.
• Zgłoszeni uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
• Uczestnictwo w szkoleniu potwierdzone jest imiennym zaświadczeniem.

Wymagania techniczne:

• laptop/komputer z głośnikiem i mikrofonem/smartfon,
• stabilny dostęp do Internetu,
• przeglądarka internetowa (preferowana Google Chrome).

Opłata:

320 zł od osoby

Należność  po wcześniejszym potwierdzeniu terminu realizacji szkolenia przez Biuro Oddziału prosimy kierować na nasze konto w PKO BP Gdańsk 29 1020 1811 0000 0002 0014 2349

Ważne

Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić w formie pisemnej najpóźniej na 3 dni przed rozpoczęciem szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym wiąże się z koniecznością pokrycia 100% kosztów szkolenia. Nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z konieczności dokonania opłaty za zgłoszony udział.

Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.

Realizacja szkolenia uzależniona jest od ilości osób zainteresowanych powyższą tematyką.